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香港公司年审官方解说
香港税务局通告:2011年8月1日起商业登记费用减免期正式完结,费用将上调HKD2000。

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香港公司每年均需要针对其商业登记证进行一次全新的审核,审核的内容包括: 香港公司商业登记的年费续缴,2009年4月1日--2009年7月31日为2450元;2009年8月1日-2010年7月31日为450元;(注:香港公司年审费用会有变化,一般香港政府会在每年3月做调整。) 香港公司注册地址和法定秘书的次年审核,无变动无需特别通知。

目录

香港公司年审常见的错误认识:
香港公司年审所需的资料:
香港公司年检具体涉及的事项:
香港公司年审流程
有关的名词解释
  香港公司年审的意思:
  根据香港《公司条例》中第122条中明文说明,所有在香港注册的有限公司的每年财务报表需给予会计师审核,以便公司各股东于周年大会透露公司的财政状况。此外,税务局也要求于香港成立的公司随每年税表附上己审核的财务报告,以作为评税用。此外香港法定审计乃按照香港法例及香港会计师公会所颁布的核数准则而进行。在过程中,需要了解客户的行业特性、企业 的运作模式、管理架构、潜在问题及风险管理等知项因素,作出周详及切实的审计蓝本,让您香港公司年检及做帐报税更加简单合法。
  香港公司年审为一年一次,共分四项服务,审核的内容包括:
  1、公司年检:续期商业登记证,每一年都要重新去政府领一份新年度的商业登记证,此费用为政府费用,随政府的调整而浮动;
  2、公司年报:续期注册证书,按注册处要求的相应版本打印一套年报文件由董事签署后,再到公司注册处办理手续即可;就算没有运作,亦要依时办 理周年报表,香港政府不会有任何书信通知你,若找不到你的代理,我们公司很乐意为您办理,收费合理。
  3、法定秘书:是在香港成立公司的必备条件,如果客户不能提供,我司可以代为提供,第一年免费,从第二年开始,按年度收取;
  4、注册地址费用:是在香港成立公司的必备条件,如 果客户不能提供,我司可以代为提供,第一年免费,从第二年开始,按年度收取;
  香港公司年审和税务的关系:
  香港公司年审仅仅是针对其公司经营许可的一种审核,是每年一次的,而税务是香港税务署独立进行的,两个是独立的职能部门,也就是说,年审后还是需要报税、做帐以及核数的。
  香港公司报税:
  新成立的香港公司会在18个月内收到政府的税表,因此就需要开始筹备做账报税的事情了,收到税表后,如有营业,就需要报税,但是无盈利则不需要缴税。
  报税的模式
  在香港,处理报税大约有三种情况:
  ※ 零报税——适合没有经营的公司;
  ※ 做账后直接报税——适合有经营的无限公司;
  ※ 做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司
  香港公司核数:
  核数是指香港公司聘请专业的持牌会计师针对公司一年的财务状况进行一次审核与见证,香港税务署认同香港核数师的报告真实有效,一旦发现有虚假,该核数师将附上很大的责任。因此聘请专业的核数师将对您公司起到十分大的意义,对以后的融资上市也是十分有影响的。
  香港公司不年审而继续营业的处罚:
  如在由成立为公司的周年日翌日起计42天内 罚款金额HK$105
  如在由成立为公司的周年日翌日起计超过42 天但不超过3个月 罚款金额HK$870
  如在由成立为公司的周年日翌日起计超过3个月但不超过6个月 罚款金额HK$1,740
  如在由成立为公司的周年日翌日起计超过6个月但不超过9个月 罚款金额HK$2,610
  如在由成立为公司的周年日翌日起计超过9个月 罚款金额HK$3,480
  另外,税务局方面还将对过期未年审的公司处罚HK$300.
  香港商业登记证的价格执行办法:
  香港政府会根据每年的政府财政运营支出情况对香港公司年审的商业登记证费用做一个调整,比如说政府运营状况好的话,那么价格会相对较优惠。例如:
  2008年4月1日-2009年3月31日,香港政府上财年盈余一千多亿港元,香港商业登记证费用为450港元;
  2009年4月1日-2009年7月31日,由于国际金融危机爆发,香港政府上财年运营不理想,因此香港商业登记证费用调整到2450元。
  2009年8月1日-2010年7月31日,由于金融危机对香港企业冲击较大,港府为了能更好的支持香港企业,商业登记证收费重新调整为450元港币。
  香港公司年审所需资料:
  有关审计公司帐目的一般所需文件,请贵公司提供该年度的有关文件,明细如下:
  1. Financial Statements and Trial Balance;
  财务报表及电子表格;
  2. Ledger including general ledger, subsidiary ledger, bank/cash book, and petty cash book;
  帐册包括总分类帐,明细分类帐,银行日记帐及现金日记帐;
  3. Stock book;
  存货明细帐;
  4. Monthly bank statements;
  银行月结单;
  5. Vouchers including payment vouchers, receipt vouchers and journal vouchers;
  记帐凭证包括支出传票,收入传票及分录传票;
  6. Sales invoices; and
  销货发票;
  7. Purchase invoices.
  购货发票。
  Should you have any queries, please do not hesitate to contact us.
  香港有限公司都必须遵守以下要求
  1)香港税务局 的要求每年更新商业登记和缴纳费用;
  2)香港公司注册处的要求:纵然公司的股东和董事等等资料没有改变,每年起码一次提交申报表,如果公司资料有改变,应在该改变发生时提交申报,以便公众人士可以查阅,保障公司和公众利益;
  3)香港税务局的要求:每年一次提交报税表 (一般需要连同公司审计报告提交,妥当保存至少7年的会计资料和帐目;
  香港公司年审常见误解说明:纵然是一家没有营运的公司也是需要提交报税表的, 因为税务局需要根据报税表来评定公司是否需要缴税, 在没有收到税务局发出的通知前, 所有公司公司都要提交报税表. 每家公司都要保存妥当的帐目和资料至少7年: 并不是说审计做了, 审计报表提交了, 那些基础资料便可丢掉, 只保存报表, 税务局要求保存的包括基础资料.
  另一方面, 有些公司只保存基础资料和报表, 由资料整理到报表之间的会计帐目, 例如销货帐, 购货帐, 总帐, 现金帐, 银行帐对数等等, 都不保存下来, 当然, 有些公司甚至不整理这些帐目, 这些情况是不被税务局接受的, 可能会被罚款. 所提交的报税表, 也就是没有足够支持, 可能引至"估税" 的发生, 后果严重.
  须提供的资料如下:老客户
  (1) 亲自签署确认书
  (2) 亲自签署周年申报文件
  新客户
  (1) 商业登记证复印件;
  (2) 注册证书复印件;
  (3) 公司章程1本;
  (4) 成立公司全套法定文件复印件(包括:表格D1、D3、R1);
  (5) 股东或董事身份证明文件复印件(以递交到政府备案的为准)
  (6) 改股、增资、改名相关文件复印件(如未有涉及到相关事项的,可不必理会此条)
  (7) 亲自签署确认书
  (8) 亲自签署周年申报文件
  具体涉及事项:
  1、税务局年审:续期商业登记证。公司成立周年日翌日起计每一年都要重新去税务局领一份新年度 的商业登记证,过期商业登记证无需交回,敬请保留;
  2、公司注册处周年申报:续期注册证书。根据公司前一年度的相关情况,签署一套周年申报文件由董 事亲自签署后,交进公司注册处周年申报,每年一次;
  3、法定秘书:是在香港成立公司的必备条件。如果客户不能提供,我司可以代为提供;
  4、注册地址:是在香港成立公司的必备条件。如果客户不能提供,我司可以代为提供。
  年审年报成品内容:
  1、税务局商业登记证原件;
  2、周年申报表法定文件原件;
  过期罚款细则
  注册处:
  1、如在由成立为法团的周年日翌日起计42天内………………………… …….$ 105
  2、如在由成立为法团的周年日翌日起计超过42天但不超过3个月……… ….$ 870
  3、如在由成立为法团的周年日翌日起计超过3个月但不超过6个月…………$ 1,740
  4、如在由成立为法团的周年日翌日起计超过6个月但不超过9月份…………$ 2,610
  5、如在由成立为法团的周年日翌日起计超过9月份以上………………………$ 3,480
  税务局
  超过指定缴费日至整年度罚款…………………………………………………….$300

编辑本段香港公司年审常见的错误认识:

  即使是一家没有营运的公司也是需要提交报税表的, 因为税务局需要根据报税表来评定公司是否需要缴税, 在没有收到税务局发出的通知前, 所有公司公司都要提交报税表。 每家公司都要保存妥当的帐目和资料至少7年,并不是说审计做了,审计报表提交了,那些基础资料便可丢掉,只保存报表,税务局要求保存的包括基础资料。另一方面,有些公司只保存基础资料和报表,,由资料整理到报表之间的会计帐目, 例如销货帐, 购货帐, 总帐, 现金帐, 银行帐对数等等, 都不保存下来。当然, 有些公司甚至不整理这些帐目, 这些情况是不被税务局接受的,可能会被罚款。所提交的报税表, 也就是没有足够支持, 可能引至"估税" 的发生, 后果是很严重。
  须提供的资料如下:老客户
  (1) 亲自签署确认书
  (2) 亲自签署周年申报文件
  新客户
  (1) 商业登记证复印件;
  (2) 注册证书复印件;
  (3) 公司章程1本;
  (4) 成立公司全套法定文件复印件(包括:表格D1、D3、R1);
  (5) 股东或董事身份证明文件复印件(以递交到政府备案的为准)
  (6) 改股、增资、改名相关文件复印件(如未有涉及到相关事项的,可不必理会此条)
  (7) 亲自签署确认书
  (8) 亲自签署周年申报文件

编辑本段香港公司年审所需的资料:

  1. 税务局年审
  续期商业登记证。公司成立周年日翌日起计每一年都要重新去税务局领一份新年度的商业登记证,过期商业登记证无需交回,敬请保留。
  2. 公司注册处周年申报
  续期注册证书。根据公司前一年度的相关情况,签署一套周年申报文件由董事亲自签署后,交进公司注册处周年申报,每年一次。
  3. 法定秘书
  是在香港成立公司的必备条件,如果客户不能提供,我司可以代为提供,第一年免费,从第二年开始,按年度收取。
  4. 注册地址费用
  是在香港成立公司的必备条件,如果客户不能提供,我司可以代为提供,第一年免费,从第二年开始,按年度收取。
  5. 香港公司年审年报成品内容
  ●税务局商业登记证原件
  ●周年申报表法定文件原件

编辑本段香港公司年检具体涉及的事项:

  1税务局年审:续期商业登记证。公司成立周年日翌日起计每一年都要重新去税务局领一份新年度的商业登记证,过期商业登记证无需交回,敬请保留;
  2公司注册处周年申报:续期注册证书。根据公司前一年度的相关情况,签署一套周年申报文件由董事亲自签署后,交进公司注册处周年申报,每年一次;
  3法定秘书:秘书是在香港成立公司的必备条件。
  4注册地址:地址是在香港成立公司的必备条件。

编辑本段香港公司年审流程

  一、参照"递交档必须符合的各项规定-1993年指引"所载关于设计编排、印刷字体大小及纸张颜色等方面的规定。 二、使用正确的指明表格AR1, 注:
  ① 有股本的公司可使用数据并无证明书的指明表格;
  ② 表格AR2- 有股本的非私人公司
  ③ 表格AR3- 有股本的私人公司
  ④ 有股本的公司 须在使用表格AR2或AR3前,已提交周年申报表的指明表格AR1存盘。
  三、在周年申报表上以中文或英文填写在编制截止日期当日的准确及最新资料
  四、注明正确的公司编号、公司名称及提交档者的名称
  五、安排由公司一名董事及秘书在申报表上妥为签署
  六、除私人公司外,提交周年申报表时须一并资产负债表、核数师报告及董事报告副本各一份,副本须经公司一名董事或经理或秘书核证。
  七、在订明时限内,将周年申报表连同有关帐目的核证副本(按公司类别而定)一并提交
  八、附上所需的注册费用
  九、未经签妥或未有附上正确费用的周年申报表会实时退回,恕不受理。所须缴付的注册费用会根据周年申报表再次提交的日期计算。

编辑本段有关的名词解释

  名词:商业登记证
   根据香港《商业登记条例》的规定,凡经营任何业务 的人士,必须在业务开始后的一个月内向税务局辖下的商业登记署办理其业务的『商业登记证』。违例者可被判罚款及入狱。 「业务」指为了图利而从事任何形式的生意、商务、工艺、专业、职业或其它活动,同时亦指一所会社。 
  申请商业登记人士,必须在递交申请表格时一并缴付商业登记费及征费。倘若以邮寄方式申请,申请人必须将支票连同申请表格一并寄回商业登记署。支票收款人应为「香港特别行政区政府」。如亲身到商业登记署办理,则须实时缴费。即使申请人亦同时根据商业登记条例第9条申请豁免缴纳商业登记费及征费,亦须实时缴付有关费用。倘若豁免获得批准,所缴费用将获发还。
  根据财政司司长在1999至2000年度财政预算案内的建议,经营业务人士由本年四月一日起,可选择要求商业登记署签发出三年有效期的商业登记证。选择手续非常简单(请参阅下段)。经营人士一经提出选择,该选择将持续有效,直至他另行以书面形式撤销选择为止。凡经营一个或以上分行的业务,选择将同时适用于总行及所有(新、旧)分行。
  现有业务及新登记业务提出选择的时限及方式,是有所不同。现有业务必须以书面形式通知局长。为利便经营业务人士提出选择,商业登记署已印备选择表格派发。现有业务的经营人士,可于四月一日后随时提出选择。不过,为确保下一张证书能以三年有效期的形式发出,经营人士须于现有登记证到期的一个月前提出选择。举例,如现有的商业登记证将于五月十五日到期,证书持有人须于四月十五日以前提出选择。
  至于新登记的业务,如该业务是于本年四月一日或以后开业,则应在商业登记申请书上提出是项选择,但有关商业登记申请必须是在业务开业后的一年内提出。
  名称:法定秘书
   在香港注册的公司属于本地实体公司(Onshore Company),并非离岸公司(Offshore Company)或空壳公司(Shell Company)。香港政府规定香港有限公司必须有一名合资格的法定秘书(LegalSecretary),法定秘书必须由香港本地自然人或法人担任, 自然人担任的叫私人秘书(Individual Secretary), 法人担任的叫法团秘书(Corporate Secretary)。香港公司秘书可以是一个自然人或一个法人团体。若为个人,该人必须经常居住于香港;若为法人团体,该法人团体必须在香港有注册地址或营业地点。上市公司对秘书的要求较为严格。上市公司的秘书必须是个人而非法人团体,而且该人必须是英国特许秘书及行政人员公会香港分会会员、律师、大律师或专业会计师,而且必须得到联合交易所认可其在学术及专业资格方面足以履行其职责。根据香港法例,公司秘书一职可由董事兼任,即具有双重身分。但是,如果公司只有一个董事,那么该董事就不可以兼任公司秘书。当一份文件应由董事和秘书联合签署时,具有董事和秘书双重身分的人士只能以秘书的身分签署。
  名词:注册地址
   香港公司满周年的时候会收到政府发出的换取新商业登记证通知书和雇员工资申报表。而且每年的年审和报税如有任何延期政府也会发出罚款通知书,提醒公司董事尽快完成,如果再不予处理,严重的会接到法院传票。这个时候,如果公司董事还没有收到这类信件,不予理睬的话,那么政府会再发第二次的罚款通知书,再不予理睬,那么公司的董事将被列入黑名单,董事如果在这种不知情的情况下入境香港,那么就会被传讯问话,造成不必要的麻烦,同时该董事以后如果想要再注册香港公司,同时担任公司董事将不被政府允许。
  名词:核数
   香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第122条规定,所有在香港注册的有 限公司的年度财务报告需注册会计师审核,以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外,香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。
  名词:核数报告
   核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后,所做出的具专业性和权威性的报告。核 数报告不仅可以用作报税,还可用做信贷、借贷审查,同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。
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